（一）第一步：憑證對平

對12月所有憑證重新審核，減少出錯。

1. 核對紙質(zhì)憑證與系統(tǒng)賬套中的憑證是否一致。

2. 檢查會計科目是否正確，順序是否連號，附件是否齊全。

3. 審查明細(xì)科目處理的合理性。

（二）第二步：賬實相符

對所有資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，賬實核對

1. 存貨

年末原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等進(jìn)行盤點(diǎn)，核實與賬務(wù)上資產(chǎn)記錄是否一致，編制盤盈盤虧單，并進(jìn)行申報處理。

2. 固定資產(chǎn)

年末固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，核實與賬務(wù)上資產(chǎn)記錄是否一致，編制盤盈盤虧單，并進(jìn)行申報處理。

3. 現(xiàn)金

實物現(xiàn)金與賬務(wù)上現(xiàn)金賬戶余額核對是否一致，進(jìn)行盤點(diǎn)。

4. 銀行存款

各銀行賬戶余額與賬務(wù)上的銀行余額核對是否一致，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

5. 應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款等進(jìn)行賬實核對，并與借款人、客戶等確認(rèn).

（三）第三步：稅務(wù)核對

核對稅務(wù)報表與應(yīng)交稅費(fèi)涉及的稅種，確保數(shù)據(jù)正確

1. 企業(yè)所得稅的核對。

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+-收入調(diào)整+-成本費(fèi)用調(diào)整-以前年度虧損彌補(bǔ)

2. 個人所得稅的核對。

3. 增值稅的核對。

本期應(yīng)繳納的增值稅額=本期銷項稅-當(dāng)期進(jìn)項稅-留存的進(jìn)項稅+進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出

4. 消費(fèi)稅的核對。

5. 其他稅種的核對。

（四）第四步：明細(xì)審查

審查所有的明細(xì)科目余額，對異常方向余額的科目進(jìn)行調(diào)整

1. 所有應(yīng)收應(yīng)付的明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對、往來的對賬、應(yīng)收賬款催收、其他應(yīng)收款的處理、壞賬準(zhǔn)備的核對。

2. 存貨明細(xì)的核對、減值準(zhǔn)備的核對。

3. 收入和成本明細(xì)費(fèi)用的核對。

4. 其他明細(xì)科目的核對

（五）第五步：賬套結(jié)平

編制月末/年末結(jié)賬的分錄

1. 計提相關(guān)費(fèi)用，比如工資、福利費(fèi)等。

2. 攤銷相關(guān)費(fèi)用，比如低值易耗品、無形資產(chǎn)、計提折舊等。

3. 結(jié)賬暫估材料、同時涉及制造費(fèi)用、銷售成本、存貨盤點(diǎn)等。

4. 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，結(jié)平所有損益類科目。

收入、成本費(fèi)用等入賬-計算本年利潤-計算所得稅-計算為分配利潤

（六）第六步：結(jié)賬復(fù)核

結(jié)賬完畢進(jìn)行結(jié)賬復(fù)核，檢查是否有誤。

結(jié)賬核對方法分為兩類：會計，一般采用詳查法：審計，一般采用分析性復(fù)核。

1. 結(jié)賬的目的：為了規(guī)范化結(jié)賬流程，減少人為結(jié)賬遺漏

2. 結(jié)賬核查表：按表對系統(tǒng)中的憑證進(jìn)行復(fù)核，并逐項檢查有無遺漏和數(shù)據(jù)的合理性。

3. 結(jié)賬核對工具

（1）所有明細(xì)科目對比分析法：月末按最明細(xì)科目，與上月或預(yù)算數(shù)進(jìn)行對比，對所有差異要求分析查清寫出原因。

（2）資產(chǎn)負(fù)債表和損益表分析法：對所有資產(chǎn)負(fù)債表項目及損益表科目進(jìn)行與上期或歷史同期的比較分析，找出差異大的項目進(jìn)行明細(xì)分析。