一、所得稅預(yù)繳

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

（一）計(jì)算方法1

按本年一個(gè)月或者一個(gè)季度實(shí)際的應(yīng)納稅所得額實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算繳納

（三）計(jì)算方法3

按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳

二、所得稅匯算清繳

（一）企稅匯算清繳

1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅額。

3.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

4.企業(yè)注銷的，應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。

三、個(gè)稅匯算清繳

（一）2020年的個(gè)人所得稅匯算清繳工作是3月1日至6月30日

（二）取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳：

1.從兩處以上取得綜合所得、且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過6萬元。

2.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年輸入額減除五險(xiǎn)一金的余額超過6萬元。

四、相關(guān)審計(jì)

（一）年報(bào)審計(jì)

1. 時(shí)間

企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，通常會(huì)在每年的1月-5月之間進(jìn)行。

2. 目的

對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是否符合國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定。

（二）稅務(wù)審計(jì)

1. 時(shí)間

一般情況下，年終結(jié)算完畢時(shí)需要進(jìn)行審計(jì)，或者稅務(wù)等相關(guān)部門要求公司進(jìn)行審計(jì)

2. 目的

主要目的還是檢查納稅人是不是按照稅法相關(guān)規(guī)定依法納稅，是否存在偷稅納稅的行為。

五、會(huì)計(jì)檔案

新修訂的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，自2016年1月1日起施行

應(yīng)當(dāng)進(jìn)行歸檔會(huì)計(jì)資料的范圍

1. 會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證

2. 會(huì)計(jì)賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片以及其他輔助性賬簿

3. 賬務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：包括月度、季度、半年度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

4. 其他會(huì)計(jì)資料：包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案移交清冊、會(huì)計(jì)檔案保管清冊、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書、及其他具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料。

5. 會(huì)計(jì)檔案的保管期限

會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起.